En effet, c’est une donnée capitale dans le cadre de votre bilan prévisionnel, des créances et dans le calcul du BFR. C’est également le cas des flux de décaissement et d’encaissement. Il est important de noter que cette taxe est uniquement à prendre en compte pour les sociétés qui en sont assujetties. Découvrez comment calculer votre TVA prévisionnelle.
De manière générale, les tableaux comptables et financiers doivent être exprimés en hors taxes. En d’autres termes, vous ne devez pas faire mention de la TVA.
Cependant, si vous avez plutôt à dresser des tableaux de reporting pour suivre régulièrement votre trésorerie. Il est recommandé d’inclure cette taxe.
En effet, quand vous devez reconstituer un document de suivi de votre trésorerie à partir de la récupération de vos données bancaires. Les chiffres obtenus doivent être toutes taxes comprises (TTC). Voilà pourquoi il est recommandé de bien maîtriser cette notion pour mieux anticiper son impact sur la trésorerie de la société.
Par TVA, il faut entendre une taxe sur la consommation. Ce qui implique qu’elle est réglée par le consommateur final. En fait, le consommateur devra payer le prix de vente qui est facturé TTC et qui englobe le prix hors taxes sur lequel la TVA s’applique.
Pour mieux calculer le prix de cette taxe, il est crucial de noter que ce calcul est important pour une société pour aider à appliquer correctement le prix adéquat. Ceci vaut aussi pour la détermination des marges exactes.
Les formules à utiliser dans ce cadre sont les suivantes :
Afin de concrétiser ces formules, voici une illustration. Vous devez vendre un canapé à 500 euros HT. Un taux de TVA de 20 % est appliqué. Le montant de la TVA sera donc de : 500 euros x 20 % = 100 euros.
Pour ce qui est du montant TTC votre canapé va plutôt coûter : 500 euros + 100 euros = 600 euros.
De manière générale, les entreprises doivent impérativement faire apparaître le prix HT sur leurs différentes factures. Ceci est également valable pour le montant de la TVA et du montant TTC. Ainsi, aucune structure ne paye directement la TVA.
Cependant, un vendeur peut :
Pour le dernier cas, votre compagnie a le pouvoir de reporter le crédit sur la déclaration de TVA suivant. Elle a aussi la possibilité d’effectuer une demande de remboursement auprès de son administration fiscale. Ainsi d’autres formules peuvent entrer en jeux :
Le montant de la TVA à payer que vous obtenez à la suite de ce calcul est celui que vous devez donner à l’État. Prenons ce cas simple : sur une période précise, votre société encaisse 2000 euros HT/2400 euros TTC provenant de son client.
Par la suite, il paye 1 500 euros HT/1 800 euros TTC à son fournisseur. Vous avez alors les cas suivant :
Comme vous pouvez le constater, il s’agit d’un calcul pas du tout difficile, mais très délicat lorsque vous faites face à un certain chiffre d’affaires.
Dans le cas où votre comptabilité est tenue au fil de l’eau, vous avez la possibilité d’avoir une estimation bien précise sur votre prochaine échéance de TVA. En fait, en comptabilité, la TVA se trouve regroupée sur les comptes 443, 444, et 445.
Lorsque vous observez ces comptes, vous pouvez facilement estimer la TVA que vous avez le droit de décaisser. C’est aussi le cas du crédit que vous pouvez obtenir pour la prochaine échéance. Si vous avez des doutes, vous pouvez consulter votre expert-comptable. Celui-ci saura certainement vous éclairer sur l’estimation appropriée.
Lorsque la franchise est exclue en termes de TVA, les sociétés ont la possibilité d’être soumises à deux genres de régimes d’imposition. Il s’agit notamment du régime réel normal (RN) et du régime simplifié d’imposition (RSI). Tout est fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise et de son secteur d’activité.
Comme cela a été dit plus haut, le régime réel normal s’applique à certaines structures particulières. Il s’agit de :
Dans ce cas, les déclarations doivent être faites chaque mois ou par trimestre quand le montant de la TVA dû n’atteint pas 4000 euros. De plus, ces dernières devront être télétransmises au cours du mois après le mois concerné.
Si la société dispose d’un crédit de TVA et que son montant est supérieur à 160 euros, elle a le droit de réclamer un remboursement immédiat au cours de la déclaration.
Pour ce qui est du régime réel simplifié d’imposition, il s’applique aux sociétés qui :
Les déclarations doivent être faites de manière mensuelle lorsque le montant dû est au-delà de 15 000 euros sur l’année. Pour ce qui est des déclarations annuelles, vous devez verser deux acomptes semestriels en juillet et en décembre.
Dans le cas où votre compagnie a un crédit de TVA et que le montant est supérieur à 150 euros. Elle a le droit de demander un remboursement annuel pendant sa déclaration.
Les prévisionnels liés aux projets d’entreprise qui prévoient d’être assujettis à la TVA sont les seuls à intégrer la taxe dans leurs prévisions. Dans le cas où vous avez choisi la franchise de TVA, il n’existe plus de TVA collectée.
De plus, la TVA va figurer sur les dépenses en charges. Il est possible de trouver cette taxe dans plusieurs tableaux financiers prévisionnels :
Par ailleurs, il faut noter que le plan de financement prévisionnel sera aussi impacté par la TVA, car il contient le BFR et les investissements pour leur tarif TTC.
Vous pouvez désormais calculer votre TVA prévisionnelle. Il est toutefois important de signaler que cette taxe ne figure pas dans les comptes de résultat prévisionnel et les soldes intermédiaires de gestion.
N’oubliez surtout pas que vous devez toujours demander conseil à votre expert-comptable en cas de doute, ou laisser irma la prédire pour vous !