Il est tout à fait normal que la trésorerie d’une entreprise soit soumise à des variations à la hausse ou à la baisse dues le plus souvent au retard d’un règlement client ou à une augmentation des charges affectées au développement des activités.
En plus d’être source de stress, ces variations peuvent mettre votre structure dans une situation délicate si vous n’y êtes pas préparé.
Pour éviter des difficultés de trésorerie, tout est dans la prévision et l’anticipation. Mais, concrètement, pourquoi anticiper les variations de trésorerie ? Quels avantages ? Et surtout comment s’y prendre ?
Les avantages de bien anticiper les variations de trésorerie
De nombreuses entreprises se contentent de suivre leur trésorerie sans faire de prévision. L’une des erreurs les plus communes de bon nombre de dirigeants est de se limiter à une consultation ponctuelle leurs soldes bancaires, or, aucune anticipation n’est possible avec cela.
Sachez que l’anticipation de votre trésorerie impacte sur la pérennité de votre entreprise. Les points qui suivent devraient vous en convaincre.
Un problème de trésorerie peut vous conduire à la faillite
2018, entre 25 et 40 PME par jour ont mis la clé sous la porte en raison d’un manque de trésorerie. La réalité actuelle est plus grave puisque selon les données de la Banque de France, on aurait franchi la barre des 41 000 défauts en 2022.
La situation sera encore plus déplorable cette année avec la crise énergétique et la guerre en Ukraine. Or, les problèmes de trésorerie constituent la principale cause de défaillances des entreprises en France.
Le principal coupable : les retards de paiement. Plusieurs milliers d’entreprises disparaissent chaque année parce que les grandes entreprises et les administrations tardent à leur payer. Les petites entreprises sont alors contraintes d’utiliser leur trésorerie pour fonctionner jusqu’au jour elles ne peuvent plus payer leurs charges.
L’un des moyens efficaces d’éviter une éventuelle défaillance de la trésorerie reste de prévoir sur 6 mois. Vous pourrez agir rapidement dès que les signes d’un passage de votre solde en négatif se présentent.
Un moyen de prendre les bonnes décisions au bon moment
Faut-il embaucher une nouvelle personne ? Est-il temps d’acheter une nouvelle machine ? Est-ce que l’obtention d’un prêt bancaire pour vous permettra de sortir du rouge ? Il vous sera impossible de répondre à ces questions sans prévoir votre trésorerie.
Vous pouvez réaliser diverses hypothèses d’activité en dressant plusieurs budgets de trésorerie. Cela vous permettra de déterminer les décisions et les actions à mener face à telle ou telle situation : négociation d’un délai de paiement plus long par un client, insolvabilité d’un client, conjoncture défavorable.
La garantie d’obtenir plus facilement des financements
Toutes les banques décident d’accorder ou non un financement sur la base d’un critère simple : le risque.
Peu importe la banque à laquelle vous vous adressez, cette dernière ne nous vous accordera jamais de prêt si elle estime que le risque de non-remboursement est trop élevé.
Pour persuader votre banquier de vous suivre, vous devez présenter un budget de trésorerie bien conçu, c’est-à-dire précis et présentant plusieurs hypothèses pragmatiques et réalistes.
Attention, ne cachez pas la situation de votre entreprise à votre banquier en dissimilant des informations, cela se saura toujours tôt ou tard.
Anticiper les variations de trésorerie : les étapes à suivre
Pour bien anticiper les variations de trésorerie, vous devrez procéder suivant les étapes qui suivent.
Concevoir des hypothèses
Les prévisions de variation de trésorerie se font sur la base d’hypothèses conçues à partir des données financières disponibles sur votre entreprise.
Pour avoir une idée plus ou moins précise de l’évolution future de votre activité, analysez vos précédentes performances, l’état de votre marché et vos relations avec clients et fournisseurs.
Vos prévisions doivent prendre en compte :
- L’évolution de vos offres et celles de vos fournisseurs ;
- L’estimation de l’accroissement des ventes ;
- Le point mort d’activité : c’est le niveau le plus bas de chiffres d’affaires que vous devez percevoir pour arriver à payer toutes vos charges sans faire de bénéfice ;
- Les effets de la saisonnalité ;
- Les prévisions pour l’augmentation des salaires et des coûts de production.
Réaliser une cartographie de vos sources de revenus
Il est impossible de déterminer avec précision le nombre et la valeur des ventes réalisées par son entreprise dans les jours, les mois ou les années à venir. Il est néanmoins possible, dans une certaine mesure de les prévoir. Pour ce faire, vous pouvez vous référer aux ventes réalisées les années précédentes.
L’idée est d’analyser les facteurs externes (période, mois, conjoncture, concurrence, etc.) et internes (mesure organisationnelle, embauche, nouveaux horaires, etc.) qui ont influencé vos ventes. Une fois ces éléments identifiés, vous pourrez réaliser les ajustements nécessaires pour éviter une éventuelle perte de performance.
Ne vous limitez pas aux ventes. Déterminez également vos autres sources d’encaissements : subventions, cash, apports financiers, sommes en provenance de cession d’actifs, etc.
Faire une prévision des dépenses
Dressez la liste de toutes les dépenses à faire en prenant soin d’y inclure les dépenses directes et celles indirectes. Pour rappel, les dépenses directes représentent les dépenses engagées par l’entreprise pour concevoir et fabriquer ses produits, pour fournir un service ou pour faire de la revente.
Les dépenses indirectes représentent les coûts de gestion et de mise sur le marché d’un produit ou d’un service. Ils incluent les frais d’exploitation aussi connus sous le nom de frais de vente ou frais administratifs.
Concevez un plan prévisionnel de trésorerie
Vous pouvez utiliser les éléments précédents pour concevoir un plan prévisionnel de trésorerie. Un tel plan comprend plusieurs tableaux financiers :
- Le compte de résultat prévisionnel : il informe sur le coût des charges (sorties) et des bénéfices qui peut être réalisé par votre entreprise sur une période relativement longue ;
- Le bilan prévisionnel : il donne une image de l’état du patrimoine de votre entreprise à un instant T, généralement à la clôture d’un exercice ;
- Le plan de financement : il met en relief les besoins auxquels votre entreprise doit faire face et les ressources (subventions, prêts, etc.) à votre disposition pour les couvrir ;
- Le tableau de trésorerie : il fait état des recettes et dépenses effectivement réalisées.
Une fois votre plan établi, vous devrez le mettre à jour quotidiennement en y enregistrant les mouvements entrants et sortants.
Cela vous permettra d’avoir toujours un œil sur votre solde de trésorerie, et par la même occasion sur l’évolution générale de votre business.
Nos conseils pour une anticipation précise
Pour terminer, nous vous proposons quelques conseils pour vous aider à mieux anticiper les variations de trésorerie.
Identifier précisément les dépenses et les revenus sans négliger des sources d’informations
Plus vos prévisions sont précises, plus elles vous aideront à prendre les bonnes décisions. Mais pour des un maximum de précision, il est essentiel de ne négliger aucun détail. Ainsi, lorsque vous faites vos prévisions, n’oubliez pas de prendre en compte les flux opérationnels, les flux d’investissement les flux de financement.
Après, ne vous limitez pas aux chiffres, c’est-à-dire à l’historique financier de votre entreprise. Une prévision de trésorerie efficace est basée sur les « flux certains » et les « flux incertains ».
Les flux certains ont pour principales sources les contrats (commandes) et les factures tandis que les flux incertains, les projections sur les ventes.
Une projection pertinente s’obtient sur la base d’une bonne connaissance de votre marché et des forces de votre organisation.
Ne pas se laisser aveugler par la recherche de croissance économique
Après une période de récession, beaucoup d’entrepreneurs pensent aux solutions et décisions qui favoriseront la croissance de leur activité. Ils adoptent alors des stratégies visant à grossir leur structure, conquérir de nouveaux marchés ou à améliorer leur capacité de production.
Ils se permettent de voir les choses en grand pour compenser leur perte durant la période de récession.
Sachez pourtant que c’est en début de période de croissance économique que la trésorerie peut échapper à tout contrôle. En pensant à faire plus de bénéfices, vous pourriez surévaluer le potentiel de reprise et le développement de votre entreprise.
Le principal risque est que vous surestimiez l’importance des revenus à venir, ce qui vous conduira augmenter vos dépenses. Pour éviter que cela n’arrive, restez toujours attentif à la situation de votre domaine et faites preuve de réalisme lors de la mise à jour de votre prévisionnel de trésorerie.
Prévoir de nombreux scénarii
Les variations de trésorerie sont toujours incertaines, c’est pourquoi vous devez établir de nombreux scénarii. L’idéal est de modéliser plusieurs situations : augmentation subite des ventes, retard de paiement, refus du prêt par la banque, etc.
Recherchez les meilleures solutions possibles pour chaque scénario. En faisant cela, vous ne serez pas pris au dépourvu si un scénario pessimiste se réalise. Plus concrètement, les scénarii devraient au moins vous aider à :
- Identifier la pire des situations que pourrait rencontrer votre entreprise ;
- Mettre en place le meilleur plan d’action à la survenue d’un risque ;
- Déterminer la pertinence d’une nouvelle dépense d’investissement ou de l’accroissement des dépenses d’exploitation ;
- Simuler l’impact d’un changement organisationnel important.
